美国 10 月 14 日起明确 USMCA 移动式工业设备美国产成分算法：25% 附加关税仅针对非美国产成分，整件有效税率不低于 15%

一份两页左右的联邦公报通知，改写了北美供应链上一批产品的报关算法。美国商务部工业与安全局（BIS）于 2026 年 10 月 9 日提交编号为 2026-20938 的指导文件，首次把「美国产成分」写成一条可以逐项对照的定义，该文件预定于 10 月 14 日正式刊登，并自当日起适用。

这套算法的来源是一条更早的总统公告。2026 年 6 月 1 日，白宫发布第 11032 号公告《进一步调整进口至美国之钢、铝及铜所适用关税》，依据《1962 年贸易扩展法》第 232 条调整钢铝铜关税框架，其中新增附件 I-C，并规定对符合美加墨协定优惠待遇资格的加拿大、墨西哥产品，25% 的附加关税仅对其中的非美国产成分课征，但该产品的整体税率不得低于 15% 从价税率，具体计算方式载于附件 IV。

真正需要出货企业算清楚的，是 15% 这条下限什么时候会压过 25% 的分项算法。下文按时间线、定义口径、算术示例、适用范围和核对动作五个部分拆解。

一、时间线：10 月 9 日预公开，10 月 14 日刊登并生效

这份文件的发布主体是美国商务部工业与安全局，发布对象是美国海关与边境保护局（CBP）。据毕马威税务资讯，BIS 于 2026 年 10 月发布针对 CBP 的指导，说明在为实施第 11032 号公告下关税时，应如何评估享受美加墨协定优惠关税待遇的加拿大、墨西哥产品的美国产成分。

时间上有三个节点需要分开记：

• 2026 年 10 月 9 日：文件提交联邦公报，联邦公报文件编号 2026-20938。这一环节在业界通常被称为预公开。
• 2026 年 10 月 14 日：预定正式刊登日。截至发稿，本文以官方既定的刊登日为准表述；实际刊登情况以联邦公报原文为准。
• 2026 年 10 月 14 日凌晨 12 时 01 分（美国东部时间）：适用于在该时点及之后报关进入消费，或从保税仓库提出用于消费的覆盖产品。

也就是说，10 月 14 日是适用起始日，不是要求所有北美出口商补交材料的申报截止日。真正被这条时间线影响的，是在该时点之后形成入境报关单的那批货。

底层有效期是另一组日期。第 11032 号公告规定，附件 I-C 所列钢铝制品的临时税率安排自美国东部夏令时间 2026 年 6 月 8 日凌晨 12 时 01 分起，至 2027 年 12 月 31 日东部标准时间晚 11 时 59 分止。这意味着本次美国产成分算法依附的是一个有到期日的临时框架，而不是长期制度。

二、美国产成分的范围：零部件在前，冶炼浇铸金属材料在后

指导文件把美国产成分拆成两类口径。

第一类是零部件。指产品价值中可归属于在美国完全获得（wholly obtained）、完全生产（entirely produced）或在美国完成实质性转型（substantially transformed）的零部件的那部分价值。

第二类是金属材料。在第一类没有重复计入的范围内，可计入以下三部分价值：

• 在美国熔铸（melted and poured）的钢；
• 在美国冶炼并浇铸（smelted and cast）的铝；
• 在美国冶炼并浇铸的铜。

这里的限定语需要特别注意：第二类只在上文未计入的范围内才可加总。如果一块美国产钢材的价值已经包含在某个符合资格的美国产零部件价值里，这块钢材的价值就不能再作为独立的美国产成分重复计入一次。这条不得重复计算的限制，是整份指导文件里最容易在实践中出错的地方。

另一个容易被误解的点是从美国供应商采购不等于美国产成分。适用判定看的是生产史与实质性转型，而不是采购发票的开票方所在地。即便总装工序在加拿大或墨西哥完成，符合资格的美国原产投入物仍可计入该产品的美国产成分价值。

三、算术示例：两种算法必须都算一遍，取金额高者

按该框架，报关人对每一条受影响的报关明细行（entry line）需要做两次计算，取结果较高者作为应缴金额。

计算一：25% × 非美国产成分价值。 计算二：15% × 整件商品的完税价值（即所适用的最低有效税率）。

假设一批符合资格的墨西哥原产覆盖产品，完税价格为 100,000 美元，且暂不考虑其他税费与常规税率：

情形 A：经核证的美国产成分为 20,000 美元。非美国产成分 = 100,000 − 20,000 = 80,000 美元。按 25% 计算得 20,000 美元；按下限 15% × 100,000 计算得 15,000 美元。取高者，应缴 20,000 美元。

情形 B：经核证的美国产成分为 50,000 美元。非美国产成分 = 50,000 美元。按 25% 计算得 12,500 美元；按下限计算为 15,000 美元。此时下限生效，应缴 15,000 美元。

两种情形的分界点可以算出来：令 25% ×（1 − 美国产成分占比）= 15%，解得非美国产成分占比为 60%，即美国产成分占比达到 40% 时两条线相交。也就是说，一旦美国产成分超过整件价值的 40%，继续增加经核证的美国产成分，通常不会再降低应缴税额。

在这个临界点左侧，每多 1 美元经核证的美国产成分大约减少 0.25 美元税负；越过临界点后，这部分边际收益通常为零。做落地成本模型和报价假设时，这个转换点必须写进去。

还需要留意第 11032 号公告中的另一条叠加规则：如同一产品在本次临时安排下适用多重税率，按其中最低者计算。这说明 25% 分项算法并非唯一的适用路径，具体哪一条更优，仍须落在税号和单据上逐项判断。

四、适用范围：限于附件 I-C 清单内的特定金属衍生制品

本轮美国产成分算法的适用范围很窄，容易被高估。

第一，只适用于源产于加拿大或墨西哥、且取得美加墨协定优惠关税待遇资格的产品。来源国与优惠资格是两个独立条件，需要分别满足。

第二，只适用于第 11032 号公告附件 I-C 所列产品。据台湾方面对第 11032 号公告的官方摘要，附件 I-C 收录的是原列于附件 I-B 的推土机、堆高机、压路机、挖土机、起重机等 28 项移动式工业设备。资格判定取决于具体海关归类税号，而不是对设备类型的宽泛描述。

这条口径限制的实际含义是：出口钢卷、铝锭或铜材等原材料的企业，通常不能假定这套算法会自动降低其关税账单。这些货物仍然按其各自税号所适用的 232 条款要求执行。

同一份台湾方面摘要还记录了两处相关调整：34 项农业机具、特定 HVAC 系统与特殊车辆零组件自附件 I-B 移至附件 III；铝制印刷版材与钢制货架由附件 II 移入附件 I-B；构成「钢铝铜成分完全在美国生产」的认定门槛由原先至少 95% 下调至 85%。这几处调整与本次美国产成分指导文件分属不同环节，不要混为一谈。

核对产品是否落在清单内时，以联邦公报所载附件清单原文为准，勿以行业简称替代十位税号核验。

五、出货企业的核对动作：从物料清单开始做减法

对受影响企业，以下几项是可立即执行的具体动作：

按报关明细行重建产品成本与物料清单拆解，明确每个零部件的生产史、转型地与价值，形成可追溯到入境货物的第行级工作表。仅凭一份原产地证书无法证明美国产成分的价值构成。

向北美供应商索取冶炼浇铸地证明，而非常规的原产地声明。钢要写清熔铸地，铝与铜要写清冶炼并浇铸地。同时准备好与之对应的采购记录、生产者证明、含价零部件清单与生产记录。

逐条核对商品所属十位美国协调关税表（HTSUS）税号是否落在附件 I-C 清单内。这项工作应该由报关端完成，不能按产品中文名称或行业俗称判断。

建立防重复计算的控制点。对每个被主张为美国产成分的零部件，需注明其主张金额、证据依据与复核人，并标明其中是否已包含美国产金属价值。

与 CBP 预先确认申报口径。公告中对完税价值、美国产成分、非美国产成分及最终税额应如何填报的申报操作细则尚待 CBP 发布实施指令，归类与申报口径存在不确定性的，应在报关前向 CBP 确认，不要把疑问留到稽查环节。

留存记录以备退税主张。因为不得低于 15% 的下限在计税模型逐项核算，主张美国产成分以期获得退税（ drawback ）的，需要同一套单据同时支撑入境申报与后续主张。

未如实申报的风险不容忽视。按 19 U.S.C. § 1592，实质性虚假陈述的罚款在欺诈情形下可高至有关货物的国内价值全额。

一个目前尚无官方答案的问题是这套临时安排到期后的衔接。届时若无新的延展安排，相关产品将回归附件 I-B 的税率口径。做三年以上产能与产能迁移规划的企业，需要把这个到期日单独记在假设表上。而已获授权存量产品的具体处理规则，官方另有说明，正文一律以联邦公报原文为准，不作延展解释。

六、参考资料

• GovInfo / 联邦公报：《Proclamation 11032—Further Adjusting the Tariff Regimes for Imports of Aluminum, Steel, and Copper Into the United States》
• KPMG Tax News Flash：《U.S. BIS guidance on assessment of U.S. content for certain Canadian and Mexican products》
• Trendonomist：《Washington Issues New Tariff Rules for Canadian Steel, Aluminum and Copper Products Ahead of October 14 Deadline》
• Stable Software：《Section 232 U.S. Content Rules for USMCA Metals》
• 台湾地区行政院经贸谈判办公室：《2026年6月1日美國發布進一步調整進口之鋼、鋁及銅所適用關稅總統公告(Proclamation 11032)》
• SEMUDMEX：《Customs and Trade Bulletin Friday 09-10-2026》
• 至美通研究院：《跨境电商日报：美国明确美加墨协定金属关税美国产成分计算规则》