加拿大对美报复性关税落地：629 项税号分 15%、25%、50% 三档，美国原产货不再适用 150 加元免税

一个在加州海外仓发货的包裹，和一件在美国本土工厂开模注塑的产品，跨过加拿大边境时可能被按两套完全不同的税率征税。区别不在包裹从哪寄出，而在货物符不符合「美国原产」。2026 年 9 月 8 日零点 01 分起，加拿大正式对清单上的美国原产商品开征三档附加税，同时明确：即便货值低于免税额门槛，这笔附加税照收。

这套措施的正式名称是 United States Surtax Order (2026)，由加拿大边境服务局（CBSA）通过 2026 年 9 月 7 日发布的第 26-23 号海关通知（Customs Notice 26-23）落地执行。加拿大财政部给出的定位是「等额、对等」——针对美国于 8 月 22 日依据《1930 年关税法》第 338 条款对价值 276 亿加元加拿大商品加征的 50% 关税，加拿大按同样的商品、同样的税率回敬。

一、三档税率与清单规模：629、648、874 三个数字

CBSA 海关通知写得很直接：自 2026 年 9 月 8 日起，进口到加拿大且原产于美国的部分商品，按美国附加税令的适用税率，缴纳相当于完税价格 15%、25% 或 50% 的附加税。完税价格依据《海关法》第 47 至 55 条确定——这是理解成本的第一个关键点，稍后会展开。

真正容易混淆的是「清单上有多少条」。这份清单在发布后 24 小时内改过一次：8 月 25 日首版为 874 个税则项，8 月 26 日修订版减至 629 项，主要是把 HS 第 03 章的鱼类和海产品整批移出，同时新增 9 项木炭、印刷品、石膏板、玻璃容器与铜线等 50% 税目。更微妙的是，财政部目前同时维护两张清单：CBSA 向行业侧确认，海关通知里给出的链接指向「完整清单」（Complete list），含 648 项，其中包括 2025 年机动车附加税令下的 19 项；而另一张「9 月 8 日生效清单」为 629 项。两张都对，取决于查哪一张。

行业媒体常见的「近 900 个税号」来自 Passport Global 的表述；律师行口径则以条数为准——McMillan 对 8 月 25 日首版的拆解是 15% 档 21 项、25% 档 449 项、50% 档 404 项，钢铁类占 874 项中的 274 项，接近三分之一。Gowling WLG 的统计口径同样指向这个结构：钢铁与铁制品约占整个清单的 31%，且全部落在 50% 这一档。这不是按金额排序，而是按税则条目数排序。

二、美国原产 ≠ 发货地：这一条决定了整件事的边界

CBSA 海关通知第 5 条和第 6 条，是全文最值得跨境电商反复读的两段。

第 5 条界定「原产」：附加税只适用于原产于美国的货物，判定标准是《原产地标记目的用途裁定（CUSMA 国家）条例》（Determination of Country of Origin for the Purpose of Marking Goods (CUSMA Countries) Regulations）——即该商品是否有资格被标记为美国货。同时，有资格被标记为原产于波多黎各、关岛、北马里亚纳群岛、美属萨摩亚或美属维尔京群岛的货物，不适用本附加税。

第 6 条界定「范围」：附加税适用于商业进口，也适用于非商业（personal、casual 自用）进口，即使货物是从美国以外的国家出口到加拿大，仍然适用。换句话说，一件美国制造的健身器材，先从美国走空运到荷兰仓，再由荷兰仓发给加拿大消费者，仍然要交这笔附加税；反过来，一件中国制造、存放在加州第三方海外仓、从加州直发多伦多的商品，并不因为发货地是美国，就被认定为美国原产。

这条区分在实践中很容易被误读。按 Gowling 的提醒，原产地标记规则与 CUSMA 优惠原产地规则是两套不同标准，前者的判定门槛通常更宽松，结果是「比预期更多的商品会被认定为美国原产」。同时，与以往不同，这次没有 CUSMA 豁免：即便商品符合 CUSMA 原产地规则、本来可以享受零关税进入加拿大，只要是清单内税号且符合美国原产判定，附加税照收。

还有两条技术性豁免：归类在第 98 章和第 99 章的货物免征，除非其具体税目被列在该令的附表 4；同一货物若同时被本令与《钢铁衍生品附加税令》覆盖，只按本令征收，不叠加。

三、150 加元免税起征点失效：小额包裹不再是例外

按 CBSA 的低值货物现行规定，从美国、墨西哥经快递渠道进口的货物：完税价格 40 加元及以下免税免征销售税；40 至 150 加元之间免关税但需缴税；超过 150 加元才两税俱全。邮政渠道更严——任何来源 20 加元以下免税免税。这套门槛是 CUSMA 生效后抬高的，也是很多跨境小包长期依赖的成本缓冲。

海关通知第 9 条取消了这层缓冲：附加税适用于美国原产货物，包括那些本来可根据《邮政进口减免令》或《快递进口减免令》获得关税、销售税或消费税减免的货物，并且明写——落在免税门槛（de minimis thresholds）以下的货物同样适用附加税。Passport Global 把这句话直译为「150 加元免税额度不适用于这些关税」。

对单价在 40 至 150 加元之间的跨境订单，这几乎是一刀切改写价格表。以前这类包裹在快递渠道只需收销售税、无需关税；现在只要 HS 税号在清单上，就要先确定加拿大税则归类，再叠加相应档位的附加税。唯一保留的减免是 Akwesasne 居民减免令（Akwesasne Residents Remission Order）覆盖的货物。

四、落地成本怎么算：附加税的基数是完税价格，不是零售价

常见误算是把 50% 直接乘在亚马逊或独立站的标价上。CBSA 的表述是明确的：附加税按《海关法》确定的完税价格（value for duty）计征，而不是按消费者看到的零售价。举个直观的例子——海关估值 40 加元的商品，25% 档是 10 加元，50% 档是 20 加元；同样一件商品在前端卖到 100 加元，并不意味着它在边境就被抽走 50 加元。

但因为边境单价通常是 B 端出库价而非零售价，反过来会让很多 SKU 的毛利被压得比想象中更狠：一笔申报价值 4 万加元的美国原产货，若落在 25% 档，新增税费 1 万加元；若落在 50% 档，新增 2 万加元。把它摊到单个 SKU 上，原本 6 到 8 加元的单件利润会被一次性抹平。

减轻压力的通道仍然存在。Carson International 转述的口径是：对确属名单用途的货物可申请横向减免（horizontal remission），有效期至 2027 年 6 月 30 日；关税退税（duty drawback）对进口后 4 年内再出口的货物仍然可用；CBSA 也确认，关税减免与退税计划对本附加税同样开放，但受 CUSMA 条款约束——当货物属 CUSMA 美国或墨西哥原产时，不适用「两者从低」的限制，符合条件的可以全额退还。此外，9 月 8 日零点 01 分之前已在输运途中的美国货物不适用新措施，这是财政部早在 8 月 25 日就写入背景材料的过渡条款。

五、时间表与卖家本周该做的四件事

把时间线拉平：8 月 22 日美国依据第 338 条款对约 276 亿加元加拿大商品加征 50%；8 月 25 日加拿大公布反制清单，同步推出 75 亿加元企业与工人支持包；8 月 26 日清单首修，剔海产品；9 月 8 日加拿大三档附加税生效；同日美国发布第 338 条款下的新公告，其中关税调整部分于 9 月 15 日生效，进口禁令部分于 9 月 29 日零时 01 分生效——据美国行动论坛 Jacob Jensen 按 2025 年数据估算，被禁的加拿大商品约 9.67 亿美元，其中约 87% 是酒类。

落到动作上，四件事可以当天启动。第一，拿历史报关单上的 HS 税则号，逐条与财政部在现行清单比对，而不是拿品名或前台类目去对——Passport Global 提到的大类（服装、纺织、鞋帽、皮革配件、运动器材、电子产品与家电）只是清单的一部分，真正决定税率的是税则项一级。第二，把「原产国」字段从收货地址里剥离出来重新维护：美国仓发出的中国制造商品仍是第三国原产，反之亦然。第三，重算落地成本，按完税价格而非零售价建模，并把报关行费、GST/HST 与退换货成本一起纳入。第四，把产地的证明材料补齐——CBSA 明确，商业货物的原产地证明可以是商业发票或任何载明 CUSMA 附件 5-A 最低数据要素的单据。

值得留意的是清单本身还在动。它已经在 48 小时内被改过一次；财政部的常规清单页面此后又被 CBSA 确认存在「648」与「629」两个版本。对卖家来说，真正要问的不是「我这次要不要交」，而是：当原产判定用的是标记规则而非优惠原产地规则时，你的 ERP 里那个「Country of Origin」字段，记录的是买家看到的发货国，还是海关认可的生产国？到下一次清单修订时，答案会自己浮出来。

六、参考资料

• 加拿大边境服务局 CBSA：《Customs Notice 26-23: United States Surtax Order (2026)》
• 加拿大财政部 Department of Finance Canada：《List of products from the United States subject to counter-tariffs effective September 8, 2026》
• CBSA：《The Canada-United States-Mexico Agreement: Increase to low-value shipment thresholds and other changes》
• Gowling WLG：《Ottawa unveils calibrated retaliatory tariffs: What Canadian businesses need to know》
• Lexpert / McMillan LLP：《Canada retaliates: counter-tariffs create risks and opportunities for Canadian businesses》
• Passport Global：《Canada's Retaliatory Tariffs on U.S. Goods: What Cross-Border Sellers Need to Know》
• 央视新闻 / 界面新闻：《美国对近 10 亿美元加拿大商品的进口禁令正式生效》