美国销售税中国卖家要不要交，答案分两层：因South Dakota v. Wayfair, Inc.（2018年6月21日美国最高法院判决）确立经济联结（economic nexus），45个征收销售税的州加华盛顿特区均已实施经济联结规则；同时，亚马逊将库存放入某州仓库（FBA）即在该州产生物理联结，无销售额门槛。多数州阈值为年销售额10万美元或200笔交易（"或"），加州、德州、纽约州为50万美元，纽约州还要求100笔交易（"且"）。平台（marketplace facilitator）代收代缴不免除卖家独立站/自有渠道纳税义务，也不消除FBA带来的物理联结。以下给出阈值表与避坑清单。
一、Wayfair案与经济联结
| 要素 | 内容 |
|---|---|
| 案件 | South Dakota v. Wayfair, Inc. |
| 判决日 | 2018年6月21日 |
| 法院 | 美国最高法院 |
| 意义 | 推翻Quill物理存在要求，确立经济联结 |
| 现状 | 45州+华盛顿特区实施 |
二、各州经济联结阈值对照
| 州 | 阈值 |
|---|---|
| 多数州 | 年销售额10万美元 或 200笔交易 |
| 加州 | 50万美元 |
| 德州 | 50万美元 |
| 纽约州 | 50万美元 且 100笔交易 |
| 阿拉巴马 | 25万美元 |
| 密西西比 | 25万美元 |
| 康涅狄格 | 10万美元 且 200笔交易 |
无州级销售税：特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈（阿拉斯加无州税但有地方税）。
三、FBA物理联结陷阱
FBA物理联结：亚马逊将库存放置在某州仓库即在该州产生物理联结，无销售额门槛。
清单：易触发物理联结的情形
- Inventory Placement Service 将库存分散至20+履约中心；
- AWD（亚马逊仓储配送）跨州调拨；
- 使用第三方海外仓备货；
- 参加亚马逊物流入仓计划被系统分配至多州。
后果：即便销售额未达经济联结阈值，仍须在物理联结州注册并申报。
四、平台代收不免除义务
marketplace facilitator（平台促进者）如亚马逊在几乎所有销售税州代收代缴；但：
- 平台代收不消除卖家独立站/自有渠道纳税义务；
- 平台代收不消除FBA带来的物理联结；
- 卖家仍须在物理联结州持有销售税许可证。
五、申报与1099-K比对
| 要素 | 规定 |
|---|---|
| 1099-K门槛 | 2025纳税年度起联邦2万美元且超200笔 |
| 数据共享 | IRS与各州税务局（DOR）共享平台毛收入 |
| 不匹配后果 | 收到nexus问卷→Notice of Determination |
外国卖家须先申请EIN（Form SS-4）；外国实体不能在线申请，须传真或致电IRS国际业务线；多数州注册销售税许可证需EIN。
六、部分州地方税率参考
| 州 | 州税 | 综合可达 |
|---|---|---|
| 加州 | 7.25% | 10% |
| 纽约州 | 4%+纽约市 | 8.875% |
| 德州 | 6.25% | — |
| 佛州 | 6% | — |
| 华盛顿州 | 6.5% | 另有B&O税 |
| 伊利诺伊 | 6.25% | 11% |
趋势：各州取消交易笔数阈值——阿拉斯加（2025.1.1）、犹他（2025.7.1）、伊利诺伊（2026.1.1）改为仅按销售额判定。
FAQ
Q1：FBA库存入仓就要交税吗？ A：是。FBA在该州产生物理联结，无销售额门槛，须注册销售税许可证。
Q2：亚马逊已代扣还要自己申报吗？ A：平台代扣覆盖平台订单，但独立站/自有渠道及物理联结州仍需自行申报。
Q3：纽约州阈值是多少？ A：50万美元且100笔交易（"且"），比多数州更严。
Q4：哪些州完全没销售税？ A：特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈无州级销售税；阿拉斯加无州税但有地方税。
Q5：EIN怎么申请？ A：外国实体须传真或致电IRS国际业务线（Form SS-4），不能在线申请。
Q6：1099-K门槛调整后影响？ A：2025纳税年度起联邦2万美元且超200笔，IRS与州局比对其毛收入，不匹配将发nexus问卷。
参考资料
- 美国最高法院：《South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. ___ (2018.6.21)》
- 美国国内收入局（IRS）：《Form SS-4 申请雇主识别号（EIN）指引》
- 美国国内收入局（IRS）：《1099-K 第三方支付卡与网络交易信息申报（2025纳税年度）》
- 加州税务局（CDTFA）：《Economic Nexus 与销售税许可证》
- 纽约州税务局（NYS DTF）：《Sales Tax — Economic Nexus Threshold》
- 华盛顿州税务局（WSDOR）：《Marketplace Facilitator 与 B&O 税》
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