深圳跨境卖家选择出口模式，应依据销售对象与履约方式：9610跨境电商B2C零售出口，单票价值不超5000元人民币，无进项增值税专用发票只能享受无票免税；9710跨境电商B2B直接出口，面向境外企业批量交易；9810跨境电商出口海外仓，适用"离境即退税、销售再核算"新政。三种监管代码对应不同报关要求与退税路径，选错代码将导致退税适用错误甚至申报作废，下文给出最新对比与对照表。
一、六种常见出口监管代码一览
除9610、9710、9810外，卖家还可能接触以下监管方式，先整体认知便于模式匹配。
| 监管代码 | 名称 | 适用场景 |
|---|---|---|
| 0110 | 一般贸易 | 传统大宗出口，最普遍 |
| 9610 | 跨境电商B2C零售出口 | 直接零售给境外消费者 |
| 9710 | 跨境电商B2B直接出口 | 线上成交、直接出口至境外企业 |
| 9810 | 跨境电商出口海外仓 | 先入海外仓，再分拨销售 |
| 1210 | 保税备货 | 保税区备货后零售进口方向 |
| 1039 | 市场采购贸易 | 小商品市场集中采购出口 |
二、9610/9710/9810核心差异
三种跨境电商专属代码在交易对象、前置备案、单证要求上差异明显。
| 维度 | 9610 | 9710 | 9810 |
|---|---|---|---|
| 交易对象 | 境外个人消费者 | 境外企业 | 海外仓（再分销） |
| 前置要求 | 海关跨境电商企业备案 | 海关跨境电商企业备案 | 海关跨境电商企业备案 |
| 三单对碰 | 订单/支付/物流 | 订单/支付/物流 | 订单/支付/物流 |
| 单票限额 | 不超5000元 | 无明确限额 | 无明确限额 |
| 退税特点 | 无专票仅无票免税 | 凭专票办理退税 | 离境即退税 |
三、退税适用对照表
不同模式下，能否退税、退哪些税，取决于是否取得增值税专用发票及申报方式。
| 模式 | 取得专票 | 退税适用 | 备注 |
|---|---|---|---|
| 9610 | 有 | 可办出口退税 | 需匹配报关单 |
| 9610 | 无 | 无票免税 | 仅免增值税，不退税 |
| 9710 | 有 | 可办出口退税 | 按免退/免抵退办法 |
| 9810 | 有 | 离境即退税 | 填HWC-YT，销售再核算 |
| 0110 | 有 | 可办出口退税 | 一般贸易常规路径 |
四、如何按业务选模式
- 小包直发、零售给C端消费者，走9610，单票控制在5000元内。
- 与境外企业签订批量采购合同，走9710直接出口。
- 已布局海外仓、先批量备货再本地配送，走9810享受预退税。
- 传统大宗合同、无电商属性，走0110一般贸易更稳妥。
- 采购来自市场集聚区、难取得专票，评估1039市场采购贸易。
五、模式选错的风险
- 实务中曾出现"退税备案与申报模式选错"，生产企业与外贸企业办法混淆，导致全部数据作废重来。
- 虚假申报HS Code导致退税率错误的，须补缴差额并处1-5倍罚款。
- 买单出口、资金回流属于红线，与模式选择无关但叠加放大风险。
FAQ
Q1：9610没有进项发票能退税吗？ A：不能。无增值税专用发票只能享受无票免税，即免征增值税但不退税。
Q2：9810为什么能"离境即退税"？ A：依据国家税务总局公告2025年第3号，9810实行"离境即退税、销售再核算"，离境即可申报预退税。
Q3：单票5000元限制适用于哪些模式？ A：限9610跨境电商B2C零售出口，9710与9810无此单票限额。
Q4：9710和一般贸易0110退税有区别吗？ A：退税办法相同，区别在监管代码与前置电商备案、三单传输要求。
Q5：海外仓一定要用9810吗？ A：出口海外仓业务对应9810代码，可适用离境即退税新政，建议优先采用。
Q6：三单对碰指什么？ A：订单、支付、物流三单数据通过"单一窗口"传输并相互校验一致。
参考资料
- 海关总署：《跨境电子商务零售进出口商品监管办法》
- 国家税务总局公告2025年第3号：《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》
- 海关总署：《海关跨境电子商务企业备案管理规范》
- 财政部、国家税务总局：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
- 深圳市商务局：《跨境电商出口监管模式操作指引》
- 国家税务总局：《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（2026年）
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