综试区"无票免税"全国推广线上登记：9610 出口免增值税、所得税 4% 核定，中小卖家合规成本骤降
跨境电商中小卖家最头疼的一件事，正被悄悄解决：没有采购发票，也能合规出口、不交冤枉税。
过去做 9610 零售出口，从小工厂、线上批发渠道拿货，十单里有七八单拿不到增值税专用发票。"没票"意味着要么走"买单报关"的灰路，要么老老实实交税、把本就不厚的利润再削一层。现在，随着综试区"无票免税"线上登记功能在全国铺开，这条路的底色正在改变。绍兴市商务局披露，截至 2026 年初，全国已有 178 个综试区城市，政策覆盖面远超早期试点。
据国家税务总局公告 2019 年第 36 号与财税〔2018〕103 号文，综试区内符合条件的跨境电商企业，出口未取得有效进货凭证的货物，可免征增值税、消费税；企业所得税则按 4% 应税所得率核定征收。两套政策的叠加，直接把中小卖家的合规成本往下拽了一截。
一、政策底子：两份文件
"无票免税"不是新词，但长期停留在少数试点。它的源头是 2018 年 9 月四部委（财政部、税务总局、商务部、海关总署）联合发布的财税〔2018〕103 号，针对综试区内零售出口企业，未取得有效进货凭证的货物，只要符合条件，出口免征增值税和消费税。这一步解决的是"出口环节税"。
解决"所得税"的是国家税务总局公告 2019 年第 36 号。文件规定，综试区内适用"无票免税"的企业，可试行核定征收企业所得税，应税所得率统一按 4% 确定，自 2020 年 1 月 1 日起施行。税务总局在政策解读里点明：4% 取的是《企业所得税核定征收办法（试行）》中"批发和零售贸易业"的最低应税所得率——换句话说，监管层是有意给跨境电商压到地板价。
山东省税务局的公开解读把两件事串得更直白：通过 9610（B2C）模式出口、没有合法有效进货凭证的非应征税货物，出口环节免增值税、消费税；其所得税再按 4% 应税所得率核定。一套组合拳，针对的就是"小单散采、拿不到票"的典型卖家画像。
二、9610 为什么是无票免税的主战场
监管代码 9610，指的是跨境电商零售出口（B2C）。它面向终端消费者，商品种类多、采购渠道分散，企业常难取得全部货物的进项发票——这正是"无票免税"存在的理由。
对比之下，9710（B2B 直接出口）和 9810（出口海外仓）通常对接稳定的上游供货企业、批量出货，能拿到规范发票，因此一般走正常出口退税，不靠"无票免税"。百度百科对政策的梳理也印证了这一点：9610 才是无票免税的主要适用场景，9710/9810 多不适用。
温州市税务局在 2026 年 6 月的一份政协提案答复里，把 9610 的合规路径讲得很细：已取得有效进项凭证的，走"清单核放、汇总申报"办出口退税；未取得凭证但符合条件的，走"无票免税"。前者要票，后者要"在线上平台把货品信息登记清楚"。对义乌、深圳、温州那批靠小单快反起家的卖家，第二条路几乎是量身定做。
三、线上登记：从"跑税务局"到"点鼠标"
政策落地的最大堵点，是"怎么登记"。过去免税备案要线下跑、材料繁、周期长，把不少小卖家挡在门外。2026 年多地集中上线了线上综合服务平台的"无票免税"模块。
绍兴的动作最快：2026 年 1 月 10 日，其线上综合服务平台（E 企跨）正式开通 9610"无票免税"备案与数据申报功能，并可授权阿里直接传输企业清单数据——这意味着卖家不用再自己搬运订单、物流、资金数据。温州则在 2026 年 2 月成为全国第三个成功对接阿里速卖通平台无票免税数据的地区；其配套的免税管理系统早在 2025 年 10 月就通过了浙江省税务局验收。深圳 2026 年初优化了平台登记功能，要求企业在出口货物结关后至少提前 2 个自然日预约登记。
这些动作合在一起，指向同一个方向：把"无票免税"从纸面政策变成系统里点几下就能办的流程。绍兴市商务局特别提到，卖家即使没有采购发票，也能通过透明、可追溯的方式完成报关，告别"买单报关"的合规风险。
四、4% 核定征收怎么算
4% 这个数字，对卖家意味着什么？核定征收下，企业应纳所得税 = 收入总额 × 4%（应税所得率）× 适用税率。相比查账征收要逐笔核成本、票证不全就容易被调高税负，4% 把"算不清账"的卖家的税负锁定在一个可预期的水平。
更要紧的是叠加空间。税务总局公告明确：实行核定征收且符合小型微利企业优惠条件的，可叠加享受小微企业所得税优惠；取得的收入属于《企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享免税收入优惠。绍兴市商务局在开通通知里也提醒，叠加小微优惠后"税负更低"。对年利润刚好卡在小微线附近的小卖家，这套组合能把实际所得税率压到很低的区间。
武汉市 2026 年 8 月的跨境贸易便利化政策解读，把办理口径再确认了一遍：企业主管税务机关须及时完成核定征收鉴定，企业向主管税务机关申请即可。换言之，4% 不是自动到账，得主动去申请、走鉴定。
五、红利之下，三道红线
政策松绑不等于没有代价，三道红线卖家必须看清。
第一，免征只覆盖出口环节的增值税和消费税，企业所得税、个人所得税仍须依法申报。绍兴市商务局把这条写进了"关键提醒"第一条。第二，线上平台登记的信息，必须和海关申报数据完全一致，否则可能影响免税资格——数据真实、流程合规才是长久享受政策的根本。第三，企业所得税核定征收需通过主管税务机关申请，不是系统默认勾选。
风险视角同样存在：4% 核定把税负压低，但反过来也意味着税务机关对"收入总额"的核对会更较真。一旦平台登记收入与资金流对不上，核定基础就会被动摇。对还习惯"私户收款、不入账"的卖家，这恰恰是无票免税时代最该补的课。
