英国拟让平台代收 VAT：9 万英镑以上卖家源头扣缴，财长称可多筹 10 亿英镑

英国财政部正在酝酿一项让在线市场“替税局收钱”的改革。

按照多家英国媒体的报道，财政大臣约翰·希利（John Healey）准备在 10 月 28 日的首份预算案中宣布：亚马逊、eBay、Temu 等在线市场将被认定为增值税（VAT）的征收责任方，需要面向平台上年度营业额超过 9 万英镑的企业卖家，在源头代收代缴 VAT。

该项措施预计可为英国财政部带来最多 10 亿英镑收入，并定向用于削减实体商业街的营业税率（business rates）。亚马逊已经公开表态支持，并给出了自己的估算——约 7 亿英镑。

有一点必须说在前面：截至发稿，这仍是一项“据报道”的提案，尚未完成立法。英国财政部对被曝光的方案拒绝置评，只回应称税收事项由财长在财政会议上公布。

一、改革到底改了什么

英国现行规则的骨架搭在 2021 年。据英国政府网站发布的技术说明，自 2021 年 1 月 1 日起，海外卖家通过在线市场销售价值不超过 135 英镑的低值进口商品，或其销售时商品已在英国境内，由在线市场承担 VAT 登记与申报责任，并直接对 HMRC 负责。

据零售洞察网（Retail Insight Network）报道，这次拟议的改革，是把“在线市场责任”（OMPL）从海外卖家扩展到在英国本土经营的企业卖家。适用范围限于企业对消费者（B2C）的实物商品销售，且商品在成交时须位于英国境内，餐饮外卖通过平台销售也被纳入；企业对企业的交易、个人偶尔出售二手物品则不在范围内。

据英国税务海关总署（HMRC）与财政部的联合咨询文件，主导方案设置了一个“最低平台门槛”：只有当某个英国企业在单个平台上的年销售额超过 9 万英镑时，该平台才需要就该笔交易代扣 VAT。这个 9 万英镑是“按平台”计算的门槛，与英国现行的 VAT 登记门槛是两套不同的测试——前者决定平台何时接管申报，后者决定卖家何时必须登记。

二、为什么盯上本土卖家

2021 年的规则管住了海外卖家，却留下了本土这一侧的缺口。

据 HMRC 与财政部的咨询文件，问题主要有三类：海外企业把自己包装成“英国本地企业”以逃避代扣；英国企业把销售分散到多个平台，把每个平台的流水压在门槛之下；已登记 VAT 的企业少报税款，或在被追缴前注销主体。HMRC 估计，数以万计的英国企业通过在线市场销售却没有履行 VAT 义务，每年给财政造成的损失在“数亿英镑”量级。

据亚马逊英国官方博客披露，该公司委托的独立经济分析认为，英国在线零售中每年约有 32 亿英镑的销售额，来自那些谎称“英国本地经营”以逃避 VAT 代扣的卖家。另一组公开案例显示，跨境壳公司注册乱象曾被英国媒体反复报道，有的一条街上多栋民宅被登记为数十家公司的注册地址。

监管漏洞并非英国独有。据英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）的分析，美国已有 46 个州实施类似的“市场促成者”（marketplace facilitator）税制，瑞士自 2025 年 1 月 1 日起也落地了可比规则；欧盟则承诺在“数字时代的 VAT”一揽子方案中，评估扩大商品代扣范围。

三、10 亿英镑与 80 亿的先例

钱是这项改革最直接的推动力。

据英国媒体报道，拟议措施预计每年可为财政部增收最多 10 亿英镑；亚马逊的估算略低，约为 7 亿英镑。据 ICAEW 拆分，亚马逊这 7 亿英镑中，约 5.41 亿英镑来自“本应登记却未合规”的卖家，约 1.6 亿英镑来自目前低于登记门槛的卖家。

既有改革已经跑出了可观的数字。据 HMRC 与财政部估计，2021 年的在线市场责任规则叠加低值货物免税（LVCR）的取消，已累计带来超过 80 亿英镑收入，并继续以每年约 18 亿英镑的速度贡献税收。英国议会的书面材料也提到，预算责任办公室（OBR）的认证分析曾预计，相关改革到 2026-27 财年将每年带来 18 亿英镑。

资金用途被明确指向实体零售。据英国媒体报道，增收将用于削减商业街店铺的营业税率，此前被讨论的“对城郊仓库加税”方案已被排除。亚马逊英国官方博客则提到，公司自 2021 年以来已为英国政府代收超过 60 亿英镑 VAT，并称现行规则的缺口正在被越来越复杂的手法反复利用。

四、谁在推动，谁在观望

推动这项改革的力量，比想象中整齐。

据亚马逊英国官方博客，2026 年上半年，包括英国零售商协会（BRC）、英国独立零售商协会（BIRA）、ICAEW 和 Logistics UK 在内的 19 家商业团体、行业协会与税务专家，曾联名致信政府，要求加快落地。BIRA 首席执行官 Andrew Goodacre 表示，改革有助于为面对不公平竞争的实体零售商拉平赛道。

反对或担忧的声音主要来自执行层面。税务政策协会创始人 Dan Neidle 对英国媒体表示，这一步方向正确，但财政部应当更进一步，让在线市场为平台上的每一分 VAT 负责，否则“这些空壳公司还会找到别的绕路方法”。据零售洞察网报道，英国财政部和 HMRC 的联合咨询已于 2026 年 8 月 18 日结束，具体方案尚未拍板。

平台方面的表态并不一致。亚马逊明确欢迎，并已在咨询中提交证据；据 Retail Systems 报道，eBay 与 Temu 在提案曝光时未立即回应置评请求。据 ICAEW 分析，政府面临的一个现实难题是：为了抓住少数不合规者，是否值得让合规的大多数也一并改变申报方式。

五、卖家要重算的三笔账

从“卖家自己报”改成“平台先扣”，账面上的变化不小。

第一笔是现金流。据彭博税务（Bloomberg Tax）的分析，平台代扣之后，卖家在销售环节基本不再产生应缴 VAT，反而可能因为进口或本地采购的进项税而长期处于“退税方”（repayment trader）状态，需要等 HMRC 退款。分析建议，改为月度申报有助于加快退款速度，但这会改变资金回笼节奏。

第二笔是定价。现行规则下，未合规卖家相当于凭空少掉 20% 的成本；规则一旦统一，这部分价格差会被抹平，靠低价冲量的模型需要重新测算毛利。对售价偏低、走量的品类，运费与税费占售价的比重更高，影响也更直接。

第三笔是申报口径。9 万英镑按“单个平台”计算，与跨渠道合计的 VAT 登记门槛不同。做多平台铺货的卖家，需要按平台分别统计销售额，判断哪些平台会触发代扣，哪些仍在旧规则下运行。平台侧的技术对接、数据核对，也会成为新的工作量。

反过来看，这项改革也有被高估的一面。它管的是在英有实体、有登记的企业卖家，个人偶尔出售闲置物品仍被排除在外；第二手商品是否纳入，还待进一步明确。真正能否堵住漏洞，取决于门槛定得高不高——门槛越高，绕道空间越大。

10 月 28 日的预算案会给出第一个答案。对做英国市场的卖家来说，值得盯的不是“会不会收”，而是“从哪个平台、哪一天开始先扣”。

参考资料

• 泰晤士报（经 Retail Systems 转载）：《John Healey plans VAT crackdown on Amazon and online marketplaces》
• upday News：《£1bn tax crackdown on Amazon and Temu planned to fund relief for high-street shops》
• 亚马逊英国官方博客：《Creating a level playing field: Amazon welcomes the UK Government's consultation on VAT reform》
• 英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）：《Extending deemed reseller rules to combat VAT fraud – can it work?》
• 零售洞察网（Retail Insight Network）：《HMRC weighs new VAT rules for retailers》
• 彭博税务（Bloomberg Tax）：《Amazon's Offer to Collect More Tax Can Benefit UK Treasury》
• 英国政府网站（GOV.UK）：《VAT Notice 700/1: supplement》