综试区 9610 无票免税政策全国推广：免征增值税/消费税、所得税按 4% 核定征收、跨关区退货联动
一笔长期困扰中小跨境卖家的账，正在被政策撬动。注册在跨境电商综合试验区、采用 9610 模式出口的企业，若出口货物未取得有效进货凭证，可按规定免征增值税、消费税，企业所得税还能按 4% 应税所得率核定征收。这套"无票免税"组合，正依托各地线上综合服务平台加速落地。
该机制并非凭空出现。它承袭了 2018 年以来跨境电商综试区的税收探索，并在 2026 年随各地平台功能上线、跨关区退货推广而全面铺开。对长期困在"拿不到发票就走不了正规出口"的卖家，这是一次合规上岸的机会。
一、无票免税的政策内核
无票免税的依据，可追溯到 2018 年的财税〔2018〕103 号文。绍兴市商务局在 2026 年 1 月上线 9610"无票免税"功能时说明，该政策由财政部、税务总局、商务部、海关总署四部委联合推出，针对综试区内零售出口企业，未取得有效进货凭证的货物，符合规定条件即可享受出口免征增值税、消费税。
落地形态是"清单核放、汇总申报"。瑞安市税务局 2026 年 6 月的提案答复函介绍，对能取得进项凭证的货物，企业可通过"清单核放、汇总申报"取得出口报关单并申报退税；对拿不到凭证的，则适用 103 号文的免税政策，温州已开发配套免税管理系统并于 2025 年 10 月通过验收。
政策的适用前提有三条硬线。绍兴商务局明确，企业须在本地注册并在线上综合服务平台备案，登记出口日期、名称、数量、单价、金额等信息；货物须通过 9610 模式、经综试区所在地海关办理出口申报；且不属于国家明确取消出口退税的货物。三条同时满足，才能吃到红利。
二、4% 核定征收怎么算
企业所得税的处理，是这套政策里常被忽略的一块。瑞安市税务局引述国家税务总局公告 2019 年第 36 号说明，综试区内符合条件的跨境电商企业，可试行核定征收企业所得税办法，应税所得率统一按 4% 确定。
4% 不是实际税率，而是应税所得率。雨果跨境的实操解读举例，企业按季度或年度申报出口收入，以收入乘以 4% 得出应纳税所得额，再套用企业所得税率；叠加小型微利企业优惠后，部分地区综合税负可降至 1% 以下。温州"跨境通"平台完成数据验真后，优惠可进一步放大。
需要厘清的是，无票免税免的是出口环节增值税与消费税，企业所得税仍须依法申报。绍兴商务局与雨果跨境都提醒，免征税种与所得税是两套账，停止申报所得税会被税务系统预警，尤其在平台销售数据已与税务机关实时对接的 2026 年。
三、跨关区退货打通逆向物流
让红利真正闭环的，是跨关区退货的全国推广。海关总署公告 2026 年第 24 号明确，自 2026 年 4 月 1 日起，跨境电商零售出口（9610）商品可跨关区退回，退回商品仅允许退至开展跨境电商零售出口业务的海关监管作业场所。
过去退货必须原路退回原出口口岸，路径受限、物流贵、周期长。西咸新区空港新城 9 月 7 日落地陕西首单跨关区退货，一批自香港入境的 50 单退货货物在西安咸阳机场口岸办结通关，据测算资金与时间成本压缩约 50%，库存周转效率明显提升。
跨关区退货与无票免税由此形成协同。企业可在全国任一符合条件口岸办理退运，不再受原出口关区束缚，逆向物流的堵点被打通。对高退货率品类和海外备货节奏而言，这是比单次免税更持久的底层利好。
四、退运免税再叠一层红利
在跨关区退货之上，还有一层退运免税红利。财政部、海关总署、税务总局 2026 年第 16 号公告规定，2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，因滞销或退货原因、自出口之日起 6 个月内原状退运进境的跨境电商出口商品（不含食品），免征进口关税和进口环节增值税、消费税，并已征收的出口关税准予退还。
雨果跨境的退运解读指出，该政策与 9610 无票免税、跨关区退货形成政策叠加：企业出口时享受增值税、消费税免税，退货时又免掉进口环节税，滞销库存得以低成本盘活。已办理出口退税的，需先补缴已退税款再申请退运免税。
时间窗口值得盯紧。16 号公告的适用期到 2027 年底，跨关区退货依据 24 号公告长期施行。两道政策叠加，相当于给中小卖家的资金与库存周转上了一道缓冲阀，尤其利好季节性、试销型备货。
五、适用前提与常见误区
第一个误区是"所有模式都能免税"。百度百科与雨果跨境都强调，无票免税仅针对 9610 零售出口；9710（B2B 直接出口）和 9810（出口海外仓）通常能取得规范发票，一般不适用该规则。走海外仓大批量出货的卖家，不在这一政策范围内。
第二个误区是"不在综试区也能套用"。政策硬约束是注册在综试区、并通过所在地海关以 9610 报关。瑞安、绍兴、深圳、温州等地已陆续开通线上平台功能，但企业注册地与报关方式须满足条件，否则税务申报会出现错配。
第三个误区是继续"买单出口"。雨果跨境提醒，2026 年新《增值税法》落地后，历史买单出口的数据漏洞全部暴露，六个月缓冲期过后未完成合规的卖家可能面临报关权限锁定与历史税款追缴。无票免税是合法替代路径，而非灰色操作的延续。
参考资料
- 绍兴市商务局：《绍兴跨境电商 9610"无票免税"功能正式开通》
- 国家税务总局瑞安市税务局：《关于市政协十四届五次会议 20261059 号提案的答复函》
- 海关总署：《海关总署公告 2026 年第 24 号（关于全面推广跨境电商零售出口商品跨关区退货的公告）》
- 雨果跨境：《9610"无票免税"不是不用报税，而是帮你合法省钱的工具》
- 雨果跨境：《9610 报关可以走出口免税吗？》
- 百度百科：《无票免税》