海关 9610 无票免税全国推广、跨境电商综试区所得税核定 4%：中小卖家现金流压力大幅缓解
一笔从义乌小商品市场采购、没有增值税发票的包裹，过去只能走「买单报关」灰色通道，或硬扛13%的增值税。如今在跨境电商综试区内，这笔货只要以 9610 模式报关出口，就能名正言顺免征出口环节增值税与消费税。国家税务总局公告2019年第36号把所得税应税所得率定为4%，叠加小微优惠后部分卖家综合税负可压到1%以下。
据财政部、税务总局、商务部、海关总署四部委2018年联合推出的财税〔2018〕103号文，综试区内零售出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件即可试行增值税、消费税免税。政策只认海关监管代码 9610（跨境电商 B2C 直邮）模式，且企业须在综试区注册并在线上综合服务平台登记备案。绍兴市商务局披露，当地2026年1月10日正式上线 9610「无票免税」备案与数据申报功能，可授权平台直接传输企业清单数据。
温州是落地最快的样本。温州市国资委披露，温州跨境通平台2025年10月13日通过省税务局「9610 无票免税管理模块」验收；截至2026年4月9日累计审核无票免税备案企业276家，通过156家，其中3家已通过税务部门审核率先享受年度所得税核定征收优惠。无票免税从试点走向可复制的数字化流程。
一、政策边界：仅限 9610，9810 不适用
百度百科「无票免税」词条明确，该政策针对海关监管代码9610的跨境电商零售出口模式；9710（B2B 直接出口）和9810（出口海外仓）通常具有稳定上游与批量出货，能取得规范发票，一般不适用无票免税。卖家需分清报关路径再申报。
关键前提是「三单」比对。海关总署公告2018年第194号要求订单、支付单、物流单电子信息与海关申报清单一致。绍兴市商务局强调，企业须确保线上平台登记信息与海关申报数据完全一致，否则影响免税资格。单票货值超过5000元的 B2C 零售货物不得使用9610，须按0110一般贸易申报，严禁化整为零拆分包裹。税务部门提醒，无票免税属「免税不退」。
二、所得税核定征收：4% 应税所得率
据国家税务总局2019年第36号公告，综试区内符合条件企业试行核定征收企业所得税，应税所得率统一按4%确定，符合小型微利企业优惠条件的可叠加享受。
温州跨境通平台上线「9610 核定征收」审核系统后，企业提交真实交易数据，经「数据验真系统」比对后发起无票免税申报及核定征收备案，审核通过本年度销售收入按4%核定应税所得。温州市国资委称，叠加小微企业优惠可实现综合税负小于1%。
三、地方落地：从绍兴到深圳的进度差
绍兴是2026年初最先开通功能的城市之一，其 E 企跨平台对接阿里速卖通传输清单数据。温州市则更进一步，2026年2月成为全国第三个成功对接阿里速卖通平台无票免税数据的地区。
深圳市于2026年初优化跨境电商线上综合服务平台「无票免税」登记功能，要求企业在出口货物结关后至少提前2个自然日预约登记。百度百科梳理，多个综试区已落地该业务。
进度差背后是系统对接成本。无票免税依赖综试区线上综合服务平台与地方税务系统的数据贯通，未上线模块的城市，卖家仍需走传统有票退税路径，资金占用周期更长。
四、现金流账本：小卖家能省多少
一个年销售额1000万元的综试区 9610 卖家，若采购无票，按4%应税所得率核定，应纳税所得额约40万元，再叠加小微优惠，实际所得税远低于一般查账征收。对比此前因无票只能按内销视同销售缴13%增值税，现金流压力直接缓解。
更关键的是退税资金占用。有票退税须等报关单汇总、税务审核，周期以月计；无票免税在出口环节即时免征，资金留在账上可用于备货与投放。温州跨境通披露，系统机审加税务审核把备案周期压缩到更短，中小卖家资金周转效率提升明显。
五、风险与边界：别把免税当免死金牌
无票免税不豁免企业所得税、个人所得税的依法申报义务。绍兴市商务局关键提醒：免征仅针对出口环节增值税和消费税，企业仍需就所得依法申报，并通过主管税务机关申请核定征收。
数据真实性是第一红线。平台登记信息、海关申报、支付流水三者必须闭环，任何一处对不上都可能被取消免税资格并追缴。跨关区退货政策虽同步落地，滞销库存可集中退回综试区再处理，但退货数据同样要纳入申报体系。采用9710、9810等其他报关模式的卖家，本轮政策影响有限，仍要倚重规范化进项发票管理。
9610 无票免税全国推广，本质是把跨境电商长期存在的「无票采购」痛点纳入阳光化通道。对中小卖家，这是一次现金流的实打实减负；但免税不等于免查，三单一致与数据真实才是长期红利的底座。当更多综试区上线数字化模块，谁能先把财税架构理顺，谁就先吃到这一轮政策窗口。
参考资料
- 国家税务总局：《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（2019年第36号）
- 财政部、税务总局、商务部、海关总署：《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号）
- 绍兴市商务局：《绍兴跨境电商9610"无票免税"功能正式开通！》
- 温州市国资委：《温州跨境通平台上线"9610核定征收"审核系统》
- 国家税务总局浙江省税务局：《瑞安市税务局关于市政协十四届五次会议20261059号提案的答复函》
- 海关总署：《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（2018年第194号）
- 百度百科：《无票免税》