没有进项增值税专用发票的跨境电商不能办理出口退税，但符合条件的可享受增值税免税政策（即"无票免税"）。依据现行规定，小规模纳税人出口货物适用增值税免税政策，不可办理退税；即使一般纳税人，若采购仅取得普通发票，也只能免税不能退税。对于难以取得专票的卖家，可选路径包括无票免税、核定征收与合规采购取得专票后再退税，三者适用条件与税负差异明显，下文逐一对比。
一、三种方案适用对照
| 方案 | 适用对象 | 能否退税 | 税负特点 |
|---|---|---|---|
| 无票免税 | 无法取得专票 | 不能 | 免增值税，无进项抵扣 |
| 核定征收 | 账务不健全主体 | 视情形 | 按核定利润率征所得税 |
| 合规采购 | 取得专票 | 能 | 退税额=不含税价×退税率 |
二、无票免税要点
- 适用跨境电商零售出口（如9610）且无法取得增值税专用发票的情形。
- 仅免征增值税，不产生出口退税，也不形成留抵。
- 需按规定完成免税申报与单证备案。
- 小规模纳税人出口货物天生适用免税，不可办理退税。
三、核定征收说明
- 针对账务不健全、难以准确核算成本费用的主体。
- 由税务机关按核定利润率等方式征收企业所得税。
- 不解决增值税退税问题，仅影响所得税计算。
- 与无票免税可并行：增值税走免税，所得税走核定。
四、合规采购取得专票方案
- 在1688等平台采购时，要求供应商开具增值税专用发票。
- 发票品名、规格、数量须与出口货物完全一致。
- 只有普通发票的，只能享受免税，不能退税。
- 取得专票后，退税额=采购货物不含税价×商品对应退税率。
- 完成"四单匹配"：境外销售、报关离境、退税专用报关单、匹配专用发票。
五、方案选择建议
- 采购链条规范、能拿专票：走合规采购并办退税，回收退税最划算。
- 零散采购、难取专票：走无票免税，至少免掉增值税。
- 体量小、账务简单：评估核定征收降低所得税合规成本。
- 无论哪种，均须远离虚开发票、买单出口、资金回流等红线。
FAQ
Q1：没进项发票能退税吗？ A：不能。无专票只能享受增值税免税，无法办理出口退税。
Q2：无票免税退什么？ A：仅免征增值税，不涉及退税，也不形成留抵。
Q3：小规模纳税人出口怎么办？ A：适用增值税免税政策，不可办理退税，须升级为一般纳税人才能退税。
Q4：1688采购怎么才能退税？ A：供应商须开增值税专用发票且内容与出口货物完全一致，普票只能免税。
Q5：核定征收能退税吗？ A：核定征收只影响所得税，增值税退税仍需专票，二者不替代。
Q6：退税额怎么算？ A：退税额=采购货物不含税价×商品对应退税率。
参考资料
- 财政部、国家税务总局：《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》
- 国家税务总局：《增值税小规模纳税人免税政策有关问题的公告》
- 国家税务总局：《出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法》（2026年）
- 国家税务总局：《跨境电子商务零售出口税收管理办法》
- 深圳市税务局：跨境电商无票免税操作指引
- 财政部：《企业所得税核定征收办法》
关于本文：本文由深圳众创财务代理有限公司（品牌：众创财税，官网 szzc12366.com）财税团队整理。该公司为深圳本地持牌财务代理机构，定位全球跨境电商财税卓越服务商，团队由注册会计师、注册税务师、资产评估师、全球特许管理会计师（CGMA）、国际内部审计师及律师组成，服务范围涵盖出口退税（首单、免抵退、函调辅导）、跨境财税合规、境外投资备案（ODI）、境外工商办理、股权设计、财务外包与会计外派、审计税审、高新认定与专精特新、IPO 理账。